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时间:2018-02-12 15:56来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
【核查原始报表是否被人为替换】 反馈意见:保荐机构和发行人律师专项说明就申请文件所申报的原始财务报表是否为发行人当年实际向税务局报送的报

【核查原始报表是否被人为替换】反馈意见:保荐机构和发行人律师专项说明就申请文件所申报的原始财务报表是否为发行人当年实际向税务局报送的报表所履行的核查程序及取得的证据。泰山注:早期IPO项目及目前部分偏远地市的IPO项目确实存在IPO申报的原始财务报表被人为替换的情形,财税数据联网后该现象虽已大幅减少,但部分有经验的预审员对此问题仍会特别警惕。


读书笔记2


【劳务外包替代劳务派遣】为满足《劳务派遣暂行规定》对派遣员工比例不得高于10%的规定,公司积极探索适合行业特征的用工模式,逐步将部分施工业务采用分包模式外包给具有分包资质的供应商,根据分包协议按项目工作量进行劳务分包,以降低劳务派遣员工比例。反馈意见要求说明是否存在故意规避劳务派遣暂行规定的情况,劳务分包方是否具有相应的施工资质,是否符合相关建筑法、招投标法等的规定。


读书笔记3


【国企改制程序完备仍需省政府出文确认】发行人前身为全民所有制企业,2000-2001年改制成为有限公司,改制程序包括设计改制方案、资产评估确定对价、主管单位批复、职工代表大会决议通过改制方案、政府有权部门批复、产权交易、股本设置、成立职工持股会、设立有限责任公司等当时国企改制所需的全套流程,于2015年5月申报主板IPO。反馈意见要求核查说明发行人是否提供有权部门的历史沿革确认文件。2016年5月,江苏省人民政府办公厅出具了《省政府办公厅关于确认苏州市建筑科学研究院集团股份有限公司历史沿革等事项合规性的函》。


读书笔记4


【股权分散型公司的控制权痛点】公司共有56名直接股东,公司控股股东、实际控制人为吴小翔、王惠明、吴其超、黄春生等四人,持股比例分别为12.18%、10.30%、10.30%和10.30%,合计持股43.08%,发行后合计持股比例将降至32.30%,每人持股将均不超过10%;吴小翔为公司的董事长、总经理,王惠明、吴其超、黄春生均为公司的董事、高级管理人员。泰山注:根据套路,4人签署了《一致行动协议》,待上市3年后一致行动协议失效了,公司的控制权又将何去何从?


第三部分  投行泰山读浙江梅轮电梯的招股书


读书笔记1


【关注收入回款的来源】反馈意见:补充说明收入回款的来源是否来自于客户、款项是否确实回到发行人账户之中。泰山注:已正式进入退市倒计时的欣泰电气(SZ.300372)从2011年起一直到立案前,都在持续进行应收账款粉饰,此反面案例也是预审员关注该事项的重要背景,有兴趣的朋友可以自行百度《从欣泰电气退市看IPO企业中的“狗头军师”》一文。


读书笔记2


【营业收入增长与固定资产原值变动不匹配】2016年公司在固定资产原值较上年增长9.13%的情况下,营业收入下降9.45%,其原因主要是:1、募投在新厂区新增的生产用机器设备截至2016年底尚未投入生产;2、由于受到公司厂区门口道路建设及子公司施塔德电梯因高铁建设而拆迁改造的影响,公司2016年订单量、产量有所减少,总体发货量相应下降;3、受市场需求和市场竞争因素的影响,公司扶梯、人行道产品销售收入2016年较上年降幅达33.35%;4、2016年公司作出业务结构调整,逐步放弃附加值、毛利率相对较低的OEM配件业务,着力发展电扶梯核心业务。


读书笔记3


【PE基于税收筹划的考量而转让股权】基于税收筹划的考量,翔辉创投的三个合伙人王铼根、傅燕和朱国建希望直接持有发行人的股权,因此决定由翔辉创投通过股权转让的方式,将其所持梅轮有限的股权按王铼根、傅燕、朱国建在翔辉创投的出资比例分别转让给了上述三人。


读书笔记4


【申报后陆续取得省市政府的确认文件】公司于2016年5月申报IPO,由于涉及绍兴县齐贤镇梅林机械齿轮厂的集体企业改制相关事项,申报前仅于2014年9月取得区政府的确认文件。经反馈意见关于该事项是否存在有权机关的确认文件的“友情提示”后,于2017年3-4月分别取得绍兴市政府、浙江省政府办公厅签发的确认文件。


第四部分  投行泰山读广东原尚物流的招股书


读书笔记1


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