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中国出版传媒、苏州市建筑科学研究院、浙江梅

时间:2018-02-12 15:56来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
投行泰山读招股书之第117期——中国出版传媒、苏州市建筑科学研究院、浙江梅轮电梯、.. ,投行界

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投行泰山读招股书之第117期——中国出版传媒、苏州市建筑科学研究院、浙江梅轮电梯、.. ...

2017-9-2 19:44 上传



大额研发费用资本化

非绝对控股但并表且实施募投项目

核查原始报表是否被人为替换

劳务外包替代劳务派遣

国企改制程序完备仍需省政府出文确认

关注收入回款的来源

原材料金额与电费反向变动

3888 字 | 建议阅读时间 8 分钟

第一部分  投行泰山读中国出版传媒的招股书


读书笔记1


【大额研发费用资本化】发行人内部研发无形资产主要是开发的数据平台,2014-2016年共对23个项目进行了研发费用资本化。截至2016年12月31日,内部研发形成无形资产的金额为1.62亿元,占公司无形资产的21.46%。泰山注:这是泰山看到的除了生物制药类企业外,为数不多的在报告期内进行大额研发费用资本化但未被会里要求追溯调整的案例。


读书笔记2


【采用资金池对子公司的资金进行集中管理】2013年发行人成立资金管理委员会,最后选定工商银行作为资金归集业务合作行,搭建发行人(资金池顶点账户)——下属各级企业(资金池分支账户)的二级资金归集账户架构,资金全部汇总至顶点账户,分支账户资金为零;分支账户每收到一笔资金,自动归集至顶点账户;分支账户在余额(上存额度)每支付一笔资金,由顶点账户自动下拨。并选定交通银行、农业银行、北京银行、中信银行为融资理财合作行。


读书笔记3


【非绝对控股但并表且实施募投项目】公司持有新华联合37%股权,但公司能够聘任新华联合董事会多数成员,并可任命关键管理人员;公司可决定新华联合的经营计划和投资方案,能够控制公司的日常经营活动,故公司对新华联合形成控制,纳入公司合并报表。且该非全资子公司系发行人募投项目“第三方图书智能流通平台项目”的实施主体。


读书笔记4


【增值税优惠政策的三个关注点】发行人部分所属单位根据财税〔2013〕87号在报告期内对出版的图书、期刊、音像制品和电子出版物享受增值税先征后退50%的政策,另对图书批发、零售环节享受免征增值税的政策。反馈意见:1、结合财税〔2013〕87号文颁发的背景补充说明该项政策的可持续性,补充说明各所属单位享受该税收优惠政策身份的可持续性;2、披露享受图书批发、零售环节免征增值税政策的所属单位、优惠金额及占利润总额的比例;3、补充说明是否存在通过子公司之间不公允交易定价获取额外增值税返还的情形,并提供相应依据。


读书笔记5


【拥有并租赁划拨地】1、公司之子公司的两宗土地使用权性质为划拨,正在办理土地出让手续。2、发行人及其子公司关联租赁的房屋所占的土地均为划拨用地,未取得土地管理部门和房产管理部门的批准文件,且出租人未取得租赁房产的权属证明;根据相关主管部门批复的出版集团重组改制方案,划拨土地使用权及其地上房产由于权属的特殊性未注入发行人,被剥离至出版集团;完成剥离后,对于中国出版及其下属单位生产经营所必需的剥离房产,由中国出版及其下属单位租赁使用,租金由使用单位承担。


读书笔记6


【书虫们钟爱的各出版社要打包上市了】我国文化体制改革试点单位从2014年至2018年享受所得税免税的税收优惠政策,享受上述税收优惠的本公司所属单位有:人民文学、商务印书馆、中华书局、大百科、美术总社、人美社、人民音乐、三联书店、现代教育、东方出版中心、华文出版社、民主法制社。其中,公司拟投入1.97亿元募投用于三联书店的三联生活周刊“中阅读”项目,其系针对某一专题的快速与深度的分析与报道,可读性与可传播性是其重点,完全原创,跟三联生活周刊纸质杂志内容无重合,并非纯文字版,而是视频、图片、文字与声音再整合后的新产品。


第二部分  投行泰山读苏州市建筑科学研究院的招股书


读书笔记1


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